Investuojant

Kodėl jums reikia 706 formos?

IRS 706 forma naudojama pranešti apie Jungtinių Valstijų turto ir kartos praleidimo mokesčius. Jį pateikia mirusio JAV piliečio ar rezidento palikimo vykdytojas vienoje iš dviejų situacijų:

  • Mirusysis turi apmokestinamąjį turtą, apskaičiavus apmokestinamas dovanas, mažiausiai 5,43 mln.
  • Vykdytojas nori nepanaudotą pašalinimo sumą perduoti mirusiojo sutuoktiniui.

Ši 5,43 mln. JAV dolerių riba yra žinoma kaip „pašalinimo suma“. Tai yra visa jūsų turto suma, kuri gali būti perduota jūsų įpėdiniams, netaikant turto ar kartos praleidimo mokesčių. Ši suma kiekvienais metais koreguojama atsižvelgiant į infliaciją, o galimybė perduoti nepanaudotas sutuoktinių išimtis yra gana naujas įstatymas, priimtas 2012 m.

Prieš šį pakeitimą poros turėjo imtis veiksmų, pavyzdžiui, sudaryti sudėtingus teisinius dokumentus, pvz., „AB Trusts“, kad įpėdiniams perduotų daugiau pinigų, nei leistų vieno turto riba. Šiuo metu federalinis nekilnojamojo turto mokesčio tarifas yra 40%, o kartos perkėlimo mokestis gali būti papildomas mokestis už tą patį tarifą, todėl kartu jie gali išimti didelę dalį amerikiečių palikto turto.





Kuo jums naudinga 706 forma?
Jei esate palikimo vykdytojas, 706 forma padeda nustatyti to turto vertę. Kai žmogus miršta, jo įpėdiniai gauna vadinamąjį „sustiprintą pagrindą“, t. Y. Jų išlaidų bazė yra koreguojama pagal dabartinę paveldimo turto tikrąją rinkos vertę. Diena, kurią įvertinamas padidintas vertinimas, yra arba mirusiojo mirties data, arba lygiai šeši mėnesiai po jo mirties.

Pvz., Tarkime, kad jūsų tėvai prieš 30 metų nusipirko akcijų įprastoje investicinėje sąskaitoje už 10 000 USD. Jei tos akcijos būtų vertos 100 000 JAV dolerių, kai jos mirė, o jūsų tėvai jas tebemirė nuo mirties, jūs (arba tas, kas paveldėjo tas akcijas), turėsite traktuoti tas akcijas taip, lyg būtumėte jas nusipirkę tokiu 100 000 USD lygiu, o ne originalu 10 000 USD. Jei tėvai būtų pardavę ar atidavę jūsų akcijas gyvai, užuot perdavę jas jums per savo turtą, turėjote su jomis elgtis taip, lyg būtumėte sumokėję tą pradinę 10 000 USD pirkimo kainą.



Šis padidintas vertinimas padeda įpėdiniams sumažinti tiek kapitalo prieaugio mokesčius, tiek dokumentus, reikalingus mirusio asmens turtui išvalyti. Įsivaizduokite ką nors, kam priklausė originalo akcijos AT&T , iki devintojo dešimtmečio pradžios, ir pakeliui reinvestuodavo dividendus.

Tarp atskyrimų, rekombinacijų, reinvesticijų į dividendus ir kitų tokių įmonių veiksmų žmogui būtų buvę neįtikėtinai sunku sekti tikslią šių akcijų kaštų bazę. Padidinkite svetimo turto valdymo sudėtingumą ir vykdytojui būtų beveik neįmanoma pateikti tikslios sąnaudų bazės. Sustiprintas pagrindas supaprastina tą dokumentų tvarkymą ir padeda įpėdiniams gauti visą savo palikimo vertę.

Mokesčių formų asortimentas su rašikliu ir akiniais

Vaizdo šaltinis: „Getty Images“.



Ką apie kartos perkėlimo mokestį?
Be nekilnojamojo turto mokesčio, 706 forma naudojama kartos perkėlimo mokesčiui. Šis mokestis skirtas tam, kad žmonės „nepraleistų“ vienos kartos (t. Y. Savo vaikų) ir paliktų turtus kitai kartai (jų anūkams), taip sumažinant bendrą nekilnojamojo turto mokesčio naštą didelėms valdoms. Iš esmės, jei jūsų turtas yra apmokestinamas nekilnojamojo turto mokesčiu ir jūs praleidžiate savo vaikus, kad dalį ar visą paliktų anūkams, tada šis paveldėjimas taip pat gali būti apmokestinamas perleidžiant kartą.

Kartos praleidimo mokestis yra 40% bet kokios dovanos ar paveldimo turto, viršijančio atleidimą nuo mokesčio (kuris yra toks pat 5,43 mln. JAV dolerių, kaip ir atleidimas nuo nekilnojamojo turto mokesčio), ir jis papildytų visus mokėtinus turto mokesčius.

Mokestis gali būti taikomas tam, kaip veikia kartos praleidimo mokestis, dovanos ar paveldėjimas nesusijusiam asmeniui, mažiausiai 37–1/2 metais jaunesniam už dovanos davėją. Jei dovana ar paveldėjimas yra artimiesiems, giminaičiai turi būti vienoje donoro kartoje, nebent tai būtų neįmanoma dėl ankstesnės mirties. Pvz., Jei asmens tėvai mirė anksčiau nei jo seneliai, tai viskas, ką vėliau paliko tam asmeniui jo seneliai, nebus apmokestintas kartos perkėlimo mokesčiu, nors jam gali būti taikomas turto mokestis, jei senelių dvaras yra pakankamai didelis.

Ar jūsų turtui bus taikomi turto mokesčiai?
Garsiai cituojamas Warrenas Buffettas: „Labai turtingas žmogus turėtų palikti savo vaikus tiek, kad galėtų ką nors padaryti, bet ne tiek, kad nieko nedarytų“. Nekilnojamojo turto mokestis siekia 5,43 mln. JAV dolerių, o infliacija koreguojama kasmet, o nauja galimybė pasinaudoti nepanaudota sutuoktinio išimtimi iš esmės padvigubina šią sumą susituokusioms poroms. Pinigų suma, kuri yra atleista nuo nekilnojamojo turto mokesčio, tikrai atitinka Buffeto gaires - net jei mirusysis turi kelis išlaikytinius.

Jei norite įpėdiniams palikti dar didesnį turtą, tai gali būti įmanoma naudojant turto planavimo įrankius, sukurtus prieš jūsų palikimą. Pavyzdžiui, Samas Waltonas puikiai išvengė nekilnojamojo turto mokesčio įkandimo, atsisakydamas 80% savo akcijų „Wal-Mart“ savo vaikams, kol jis netapo begemotu.

Be to, jei turite didesnį turtą ir norite dalį jo perduoti labdarai, ten taip pat yra gerų naujienų. Palikimai labdarai sumažina nekilnojamojo turto mokesčio sumą. Iš tiesų, didžioji dalis Buffetto turto bus skirta Billo ir Melindos Gates fondui, labdarai, skirtai skurdui, sveikatai, švietimui ir viešajai tvarkai gerinti.

Tačiau galiausiai du dalykai yra teisingi, nepriklausomai nuo jūsų turto dydžio: vienas, tai jūsų pinigai, ir du, jūs negalite jų pasiimti su savimi. Laikas planuoti, kas nutiks jums mirus, dabar, ypač jei jūsų turtui dėl turto mokesčių gali tekti pateikti 706 formą.



^